Na základě stávajících ustanovení zákona o daní z příjmů je stále možné obchodovat s cennými papíry
a obchodními podíly bez limitu pro osvobození od daně, pokud poplatník splní podmínku časového
testu 3 let, u obchodních podílů pak 5 let.
Od 1. 1. 2025 však nabývá účinnosti změna zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP),
konkrétně v §4 odst. 3 tohoto zákona je stanoven limit pro osvobození ročního úhrnu příjmů
z prodeje podílů a cenných papírů na 40 mil. Kč. Jde konkrétně o úhrn příjmů osvobozených podle
odstavce 1 písm. q) ZDP (podíly) a příjmů z úplatného převodu cenného papíru osvobozených podle
odstavce 1 písm. u) ZDP v jednom zdaňovacím období. Příjmy z prodeje cenných papírů a obchodních
podílů nad stanovený limit 40 mil. Kč za zdaňovací období budou podléhat zdanění podle § 10 ZDP.
Výdajem ke zdaňovaným příjmům může být buď nabývací cena nebo tržní hodnota k 31.12.2024,
určená podle zákona upravujícího oceňování majetku, pokud se převod uskutečnil v roce 2025 a
později nebo ke dni úplatného převodu, pokud se uskutečnil před 31. prosincem 2024. K těmto
výdajům lze ještě připočítat výdaje související s uskutečněním úplatného převodu.
Pro úplnost lze konstatovat, že pokud bude znalecký posudek hrazen z nákladů firmy, budou tyto
výdaje daňově neuznatelné, protože se týkají záležitostí fyzických osob, tj. převodce či nabyvatele.
Pokud byste potřebovali se podrobněji orientovat ve výše uvedené problematice, neváhejte se
obrátit na naši účetní a daňovou kancelář, kde vám připravíme nejvýhodnější řešení pro vás.